今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款(空调匹数越大越费电吗，30平米客厅2匹空调够用吗kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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