今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、本初是谁"2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)">2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(本初是谁kòu)除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的(de)信息了(le)吗(ma) ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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