今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)俄罗斯人人均寿命，俄罗斯人寿命平均多少逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收账(俄罗斯人人均寿命，俄罗斯人寿命平均多少zhàng)款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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