今天给各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

方差分析英文缩写，方差分析英文翻译>...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(方差分析英文缩写，方差分析英文翻译kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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