日(rì)前，财(cái)政部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监(jiān)会会计部(bù)有关负(fù)责人就《国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所管理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎公众利益(yì)。企业通(tōng)过(guò)规范的流程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质(zhì)量高的会(huì)计师事务所，有利于保证审(shěn)计报告的(de)质量。当(dāng)前，国(guó)有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善、流(liú)程不规范(fàn)等问题，制约审(shěn)计质量的提高。一是(shì)会计师(shī)事务所选聘流程亟待规范。部(bù)分(fēn)企(qǐ)业选聘会(huì)计师(shī)事务所时(shí)，未明确(què)具体评分标准。二(èr)是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业在招标过程中简单把低(dī)价作为选聘的首要(yào)条件，个别会(huì)计师(shī)事务所以远低于项目(mù)成本为代价承接业务(wù)，引发(fā)恶性竞争(zhēng)，导(dǎo)致审计资源投入不足(zú)，审计(jì)质量难以得(dé)到有效保证(zhèng)。三是会计师事务所(suǒ)轮(lún)换政策有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成(chéng)统(tǒng)一规范的轮换制度，实现轮(lún)换(huàn)年限和(hé)审计成本、审计风险之间的合理平(píng)衡。四(sì)是审计委员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一(yī)步规(guī)范财务审计秩序 促进注册会计(jì)师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办(bàn)发30号文）明(míng)确(què)要求(qiú)推(tuī)进以(yǐ)质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事(shì)务所选聘机制(zhì)建设。为落实上述要(yào)求，保护(hù)会计师事务所和(hé)利益相关方的合(hé)法(fǎ)权益，规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进(jìn)公(gōng)平竞争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量，财政部会同(tóng)国(guó)务院(yuàn)国(guó)资委、证监会制定印发了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经(jīng)历了哪(nǎ)些过程(chéng)？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印(yìn)发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的(de)调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础(chǔ)上，形(xíng)成了(le)征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了(le)《财政(zhèng)部办(bàn)公厅关于(yú)征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所管理办法（征求(qiú)意(yì)见稿）〉意见的函(hán)》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共收到书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条(tiáo)。反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见(jiàn)总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于规范国(guó)有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注册会计师行业的(de)公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分(fēn)反馈意见提(tí)出了一些具体的(de)修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所有反(fǎn)馈意见进行(xíng)了(le)认真(zhēn)梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对(duì)征求意见(jiàn)稿作了进一(yī)步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的(de)主要内容(róng)是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要(yào)包含五方面内容：一(yī)是总(zǒng)体说明(míng)，主要包(bāo)括制定依据、适用的(de)企业范(fàn)围、适用的选聘(pìn)事(shì)项等(děng)。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对(duì)选聘决(jué)策(cè)机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重(zhòng)点环节、评价要素、质(zhì)量管理水平和审(shěn)计费用的分值(zhí)权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合(hé)伙人(rén)和注册会计(jì)师轮换、信息(xī)披(pī)露等重点事项规(guī)范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面(miàn)内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出(chū)质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应(yīng)不高(gāo)于15％。要(yào)求将所有会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的报价平均值作(zuò)为选聘(pìn)基准价，并给出(chū)了审计费用报价(jià)得分公式(shì)。评(píng)价要素至少应当包括审计(jì)费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业破晓是什么意思 破晓和拂晓分别是几点(yè)记录(lù)、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配(pèi)备、信(xìn)息安全管理(lǐ)、风险承担(dān)能(néng)力水平等。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国(guó)有控股上市(shì)公司(sī)）连续聘(pìn)用(yòng)同一会(huì)计师事务(wù)所的时间不超过8年，确有需要(yào)的(de)，可(kě)按规定(dìng)延长至不超过(guò)10年，之后须(xū)开展(zhǎn)轮(lún)换。为做好平稳过破晓是什么意思 破晓和拂晓分别是几点渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接(jiē)方式，如果(guǒ)国有企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没有规定的，由(yóu)履(lǚ)行出资(zī)人职责的机构(gòu)统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情(qíng)形下的(de)轮换要(yào)求(qiú)和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等(děng)法律规定，会计(jì)师事(shì)务所承接业务不受行政区域、行业限制，各(gè)类(lèi)会计(jì)师事务(wù)所是平等经营主体，依法(fǎ)执业受法律(lǜ)保护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则明确，设(shè)定的(de)各(gè)项标准适用于中国境内依法成立(lì)的所有会计师事务(wù)所，一视同仁。明(míng)确要求企业(yè)在(zài)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)过程(chéng)中，应当保障选聘工作公(gōng)平(píng)、公正进行。企(qǐ)业(yè)采用公开选聘方式的(de)，应(yīng)当公开选(xuǎn)聘信(xìn)息、评(píng)价(jià)要素和评(píng)分标(biāo)准，保证合(hé)理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的(de)条件限制或者排(pái)斥潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得(dé)为个别会计(jì)师事务(wù)所量身定(dìng)制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压(yā)实审计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明确(què)，审(shěn)计委员会(huì)的职责包(bāo)括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度，提议启动(dòng)选聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定评价要素(sù)和具(jù)体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出(chū)拟聘(pìn)任会计师事(shì)务所和审计费用(yòng)建议，监督(dū)及评(píng)估(gū)会计师事(shì)务所(suǒ)审计工作(zuò)，定(dìng)期向董事会提交会计师事务所履职情(qíng)况报(bào)告和(hé)审计委员会(huì)监督情况报告等。审计委员会(huì)应当重点关注的事项包括(kuò)：企业可(kě)能存(cún)在(zài)不合(hé)理变更会(huì)计师事务所的情形、聘任胜任能力(lì)不(bù)足(zú)的会(huì)计师事务所、审计(jì)独立性(xìng)存(cún)疑、审计费用变(biàn)动较大(dà)、轮(lún)换会计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选破晓是什么意思 破晓和拂晓分别是几点聘(pìn)办法》是(shì)落实国(guó)办发30号(hào)文的重要制度安排(pái)，各级财(cái)政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构(gòu)应当高度重视(shì)，进(jìn)一步增强(qiáng)责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大(dà)宣传和(hé)指导力度，从企业(yè)和会计师(shī)事务所两个层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔(xián)接工作(zuò)。各地可结合本(běn)地区(qū)实际情(qíng)况进一(yī)步探索选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)具体(tǐ)指引，指导企业规范选聘。二是(shì)加大监督(dū)检查力度(dù)，切实做(zuò)好事中事后(hòu)监管，对违反规(guī)定的(de)企业和会计(jì)师事务所要依法严肃处(chù)理。三是各(gè)级(jí)财政(zhèng)部门(mén)、国(guó)有资(zī)产监督(dū)管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作机制，密(mì)切协作，形成合力，认(rèn)真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各(gè)项工(gōng)作。

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