今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合酱油瓶一般多高 酱油瓶直径一般多大理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业酱油瓶一般多高 酱油瓶直径一般多大所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额(é)作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的(de)项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

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