今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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