日前，财(cái)政部会计司、国务院国资委财管运行(xíng)局、证(zhèng)监会(huì)会计部有(yǒu)关负责人就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的(de)背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众(zhòng)利(lì)益。企业(yè)通过(guò)规范的(de)流程、科学的评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执(zhí)业质量(liàng)高的会计师事务所，有利于(yú)保证审计(jì)报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所相(xiāng)关工作(zuò)尚存在制(zhì)度不完善(shàn)、流程不(bù)规(guī)范等问题，制(zhì)约审计质量(liàng)的提高。一是会(huì)计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流(liú)程(chéng)亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所(suǒ)时，未明确具(jù)体(tǐ)评分标准。二是(shì)恶性竞(jìng)争现象仍有发(fā)生。个别企(qǐ)业在招(zhāo)标过程中(zhōng)简单把低价作为选聘(pìn)的首要条件(jiàn)，个(gè)别会(huì)计(jì)师事务所以(yǐ)远低于项目(mù)成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质(zhì)量难(nán)以得到有效保证(zhèng)。三是会计师(shī)事务所轮换政策(cè)有待健全完善(shàn)。各(gè)类国企做法(fǎ)不一，执行(xíng)尺度不一，亟需(xū)形成统一规范的轮(lún)换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险之间的合理(lǐ)平(píng)衡(héng)。四是审计委员会责(zé)任有待(dài)进(jìn)一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序 促(cù)进(jìn)注册会计师行业健康(kāng)发(fā)展的意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文）明(míng)确要(yào)求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设(shè)。为落(luò)实上(shàng)述要(yào)求，保护(hù)会计师事(shì)务所和利益相关方的合法权益，规范国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所行(xíng)为，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推动提升(shēng)审计质量，财政部会同国务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了(le)哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我们即启(qǐ)动(dòng)了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开展了针对性的调(diào)查(chá)研究(jiū)，会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意见、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我们印(yìn)发了《财政部(bù)办(bàn)公厅关于征求〈国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办(bàn)法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求(qiú)意见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反(fǎn)馈意见319条。反(fǎn)馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选聘办(bàn)法》重安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方(zhòng)点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操作性(xìng)高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选聘会计(jì)师事务所行为，促(cù)进注(zhù)册会计(jì)师行(xíng)业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出了一(yī)些具体(tǐ)的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意(yì)见进(jìn)行(xíng)了(le)认真梳理，并充(chōng)分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是(shì)总体说明(míng)，主(zhǔ)要包括制定依据(jù)、适(shì)用的企业(yè)范围、适(shì)用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘(pìn)的(de)重点(diǎn)环(huán)节(jié)、评价要素、质量管(guǎn)理水平和(hé)审(shěn)计费用的分值权重、具(jù)体评分标准、最高限(xiàn)价、审计(jì)费用(yòng)浮动(dòng)等事项进行规定(dìng)。三(sān)是会计师事(shì)务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信息披露等重(zhòng)点(diǎn)事(shì)项规(guī)范。四是(shì)监督(dū)检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容看，主要对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水(shuǐ)平的(de)分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报(bào)价(jià)的分值权重应不高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会计(jì)师事务所的报价平均值作为选聘基(jī)准价，并给出了审计费用报(bào)价得(dé)分公式。评价要素至少(shǎo)应当包(bāo)括审计(jì)费用(yòng)报(bào)价、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工作(zuò)方(fāng)案、人力及其(qí)他资源(yuán)配备、信息安(ān)全管理、风险(xiǎn)承担能力(lì)水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是(shì)完善轮换规(guī)定(dìn安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方g)，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务(wù)所的(de)时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可(kě)按规(guī)定(dìng)延长至(zhì)不超过10年，之(zhī)后(hòu)须(xū)开展轮换(huàn)。为(wèi)做好平(píng)稳(wěn)过渡，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规(guī)定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行的轮(lún)换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的(de)，由履行出资人(rén)职责的(de)机构(gòu)统筹安(ān)排，两(liǎng)年(nián)内完成衔接工作(zuò)。对于审计项目(mù)合伙人和签(qiān)字注册会计(jì)师，《选聘(pìn)办法》规(guī)定(dìng)了不同情形下的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等法律(lǜ)规(guī)定(dìng)，会计师(shī)事务所承接业务不受行政区(qū)域、行(xíng)业限(xiàn)制(zhì)，各(gè)类(lèi)会计师事务所是平等经(jīng)营主(zhǔ)体(tǐ)，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规(guī)则(zé)明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准适用于(yú)中国境内依法成立(lì)的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师事务所过程(chéng)中(zhōng)，应(yīng)当(dāng)保障选聘工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行。企(qǐ)业采用公(gōng)开(kāi)选聘方式的，应当公(gōng)开选聘(pìn)信息、评价要(yào)素和评分标准，保证合理的准备应聘(pìn)时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不(bù)得以不(bù)合(hé)理的(de)条(tiáo)件(jiàn)限制或(huò)者排斥潜在(zài)拟应聘会计师事务(wù)所(suǒ)，不得(dé)为(wèi)个别会计师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘(pìn)办法(fǎ)》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及相(xiāng)关内部控制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会计师(shī)事务所和审(shěn)计费用建(jiàn)议，监(jiān)督及(jí)评估会计师事务所审(shěn)计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事会提(tí)交会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)履职情况报告和审计委(wěi)员(yuán)会监督情况报告等。审计委员会应当(dāng)重点关注的事项包括：企业可能存在(zài)不合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的(de)会(huì)计师(shī)事务(wù)所、审计(jì)独立(lì)性存疑(yí)、审(shěn)计(jì)费用(yòng)变动较(jiào)大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的(de)贯(guàn)彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是(shì)落实国办发(fā)30号文的重要制度安排，各级财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机(jī)构应当高(gāo)度(dù)重(zhòng)视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织，周(zhōu)密(mì)部(bù)署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计师事(shì)务所两个层面(miàn)做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区实际(jì)情(qíng)况进一步探索选聘(pìn)会计师事务所具体指引(yǐn)，指导企业规(guī)范(fàn)选聘。二是加大监督检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的企业和会计师事(shì)务所(suǒ)要依(yī)法严肃处理。三(sān)是各(gè)级财(cái)政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构要(yào)加强沟通协调，健(jiàn)全完善工作机制(zhì)，密(mì)切协作，形(xíng)成合力(lì)，认(rèn)真(zhēn)做好贯彻实施(shī)《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的各项工作。

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