日(rì)前，财政部会计司(sī)、国务(wù)院国(guó)资委财管运行局、证监会会计部有关负(fù)责人就《国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公(gōng)众利益。企业通(tōng)过(guò)规范的(de)流程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任能(néng)力强、执业质量高的会(huì)计师事务所，有利于保证审计报告的质量。当(dāng)前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)相关工作尚存(cún)在制(zhì)度不完善、流(liú)程不(bù)规范(fàn)等(děng)问题，制约审计质(zhì)量的(de)提高。一是会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘流程亟待规(guī)范(fàn)。部分企业(yè)选聘会计师事务所时，未明(míng)确具(jù)体评分标(biāo)准。二是恶(è)性竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生。个别企(qǐ)业(yè)在招标过(guò)程中简单把低价(jià)作为(wèi)选聘的首要条件，个别(bié)会计师事(shì)务所以远低(dī)于项目(mù)成本(běn)为代(dài)价承接业(yè)务，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入(rù)不(bù)足，审计(jì)质(zhì)量(liàng)难以得(dé)到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待(dài)健全完(wán)善。各类国(guó)企(qǐ)做法不(bù)一，执行尺度不一，亟需形成统一规(guī)范(fàn)的轮换制度(dù)，实现(xiàn)轮换年限和(hé)审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是(shì)审(shěn)计委(wěi)员会(huì)责任有待进一(yī)步压实。

　　《国(guó)务院办公(gōng)厅(tīng)关于(yú)进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册(cè)会(huì)计师行业(yè)健(jiàn)康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文(wén)）明确要求推进以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选聘机(jī)制建设。为落实(shí)上述(shù)要求(qiú)，保护会(huì)计师事(shì)务所和利(lì)益相关方的合法权益，规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进公(gōng)平(píng)竞(jìng)争，推(tuī)动提升审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会(huì)制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发(fā)30号文印发后，我们(men)即启动了(le)《选聘办(bàn)法》的(de)制定工作，开展了针对(duì)性的调查研(yán)究，会同(tóng)国务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意(yì)见总体认为，《选聘(pìn)决别和诀别哪个是对的意思，诀别和决别是什么意思办(bàn)法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操作性高，有(yǒu)助于推(tuī)进建立以(yǐ)质量为导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制，有助(zhù)于规范国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会计师事(shì)务所行为，促进(jìn)注册会计师行业的公(gōng)平(píng)竞(jìng)争，提升审计质量。同时(shí)，部分(fēn)反馈意见提(tí)出了一些具(jù)体的修(xiū)改建议。我们(men)对(duì)所有反馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸(xī)收采纳。在反复研(yán)讨、征求相关部门意见的基础上，对征求(qiú)意(yì)见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》的主要内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要(yào)包含五方(fāng)面内(nèi)容：一是总体说明(míng)，主要(yào)包括制定依据、适用(yòng)的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价要素、质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)和(hé)审计费(fèi)用(yòng)的分值权重、具体评分标(biāo)准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等(děng)事(shì)项进行规定。三是会计师事务所轮换、项目(mù)合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息披(pī)露(lù)等(děng)重点(diǎn)事项规范(fàn)。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内容(róng)看(kàn)，主(zhǔ)要对四方面(miàn)内容进行(xíng)了规范：

　　一是(shì)遏(è)制恶(è)性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平的(de)分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计费(fèi)用报(bào)价(jià)的(de)分(fēn)值(zhí)权重(zhòng)应(yīng)不(bù)高于(yú)15％。要(yào)求(qiú)将所(suǒ)有会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)的报价平均值作为选聘基(jī)准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素(sù)至少应当(dāng)包(bāo)括(kuò)审计费(fèi)用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业(yè)记(jì)录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息(xī)安全管理、风险承(chéng)担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规(guī)定(dìng)，强(qiáng)化独立性要求(qiú)。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，国(guó)有(yǒu)企业（含国(guó)有(yǒu)控股上市(shì)公司(sī)）连续聘(pìn)用(yòng)同一(yī)会计师(shī)事务所的时(shí)间(jiān)不超(chāo)过8年，确有需要的(de)，可按规(guī)定(dìng)延长至不超(chāo)过10年，之后(hòu)须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式(shì)，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者(zhě)没(méi)有(yǒu)规定的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审计(jì)项(xiàng)目合伙人(rén)和(hé)签(qiān)字注(zhù)册会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会计(jì)师事务(wù)所承接业(yè)务不受行(xíng)政(zhèng)区域、行(xíng)业限制，各(gè)类会计师事务所(suǒ)是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依(yī)法执(zhí)业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明(míng)确，设定的各项(xiàng)标准适用于中(zhōng)国境(jìng)内依(yī)法成立的所有(yǒu)会(huì)计师事务所，一视同仁。明确要求企业在(zài)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所过程(chéng)中，应(yīng)当(dāng)保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方式(shì)的，应当公(gōng)开(kāi)选聘信息、评价(jià)要素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结(jié)果。明确要求企业不得以(yǐ)不(bù)合理的条件(jiàn)限(xiàn)制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得(dé)为个别会(huì)计师事务(wù)所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的职责(zé)包括：制定(dìng)选聘会计师(shī)事(shì)务所的政策、流程及(jí)相关内部(bù)控制制度，提议(yì)启动选(xuǎn)聘工(gōng)作、审议选(xuǎn)聘文(wén)件、确定(dìng)评(píng)价要素(sù)和具体评分标准、监督选聘(pìn)过(guò)程、提出(chū)拟聘任(rèn)会计(jì)师事务所和审计(jì)费(fèi)用建议(yì)，监督及评估会(huì)计师事务所(suǒ)审计工作，定期向董事会提交会计师事务所履职情况报(bào)告和审(shěn)计(jì)委(wěi)员会监督情况报告等。审计委员会应当重(zhòng)点(diǎn)关(guān)注的事项包括：企业可(kě)能存在(zài)不(bù)合理(lǐ)变更会计师事务所(suǒ)的(de)情(qíng)形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师(shī)事务所、审计(jì)独(dú)立性存疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办(b决别和诀别哪个是对的意思，诀别和决别是什么意思àn)法》是落实国办发30号文(wén)的(de)重要制度安(ān)排，各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构应(yīng)当高度(dù)重视(shì)，进(jìn)一步增强责任意(yì)识，精(jīng)心(xīn)组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施(shī)。一是(shì)加(jiā)大宣传(chuán)和指导力度，从企业和会计师(shī)事(shì)务所两(liǎng)个层面做(zuò)好培(péi)训，做好(hǎo)过渡期(qī)衔(xián)接工作。各地可(kě)结合(hé)本地(dì)区实际情(qíng)况(kuàng)进一步探索选聘(pìn)会(huì)计师事务所具体(tǐ)指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查(chá)力(lì)度，切实做好事(shì)中事后监管，对违反规定的企(qǐ)业和会计(jì)师事(shì)务所要依法严肃(sù)处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)要(yào)加强沟(gōu)通协(xié)调，健全(quán)完善工作机(jī)制，密切协作(zuò)，形(xíng)成合力(lì)，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的各项工作。

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