今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金衢州是哪个省的城市 衢州在浙江富裕吗中的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目(mù)是衢州是哪个省的城市 衢州在浙江富裕吗据(jù)以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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