今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)母猪凶如狗是什么动物生肖 母猪凶悍如何处理承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税(shuì)所得额(é)的(de)递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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