今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监
• 100厘米等于多少分米，100厘米等于多少分米多少米le="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么(me)发(fā)票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(qu100厘米等于多少分米，100厘米等于多少分米多少米è)认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

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