日(rì)前，财政部会(huì)计司(sī)、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监会会计部有关负(fù)责人就(jiù)《国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选聘(pìn)办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定(dìng)《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利益。企业通过规范的流程、科(kē)学的(de)评(píng)价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业质量高的(de)会计师事务所(suǒ)，有利于保证审计(jì)报告的(de)质量。当前，国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所相关工(gōng)作尚存在(zài)制度(dù)不完(wán)善、流程(chéng)不(bù)规范(fàn)等问题，制约审(shěn)计质量的(de)提高(gāo)。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)流程(chéng)亟待规范。部分企业(yè)选聘会计师事(shì)务所时，未明确具体(tǐ)评分标准。二是(shì)恶性竞争现象仍(réng)有(yǒu)发生。个别企业在(zài)招标过程中(zhōng)简(jiǎn)单把低价作(zuò)为(wèi)选聘的首要条件，个别会计师(shī)事务所以远低(dī)于(yú)项目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入不(bù)足(zú)，审计质量(liàng)难以(yǐ)得到有(yǒu)效(xiào)保(bǎo)证。三是(shì)会计(jì)师事务(wù)所轮换政策有待健全(quán)完善(shàn)。各类国企做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟需(xū)形(xíng)成统一规范的轮换制度(dù)，实现轮换年限(xiàn)和审(shěn)计(jì)成本(běn)、审计(jì)风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员会责(zé)任有(yǒu)待(dài)进一步(bù)压(yā)实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步规范财务审计秩序 促进注册(cè)会计(jì)师行业健康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向(xiàng)的会计(jì)师(shī)事务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述要(yào)求，保(bǎo)护会计师事务所和(hé)利益(yì)相关(guān)方的合法权益，规范国有企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务(wù)所行(xíng)为，促进公平竞争，推动提升(shēng)审(shěn)计质量，财政部会同国(guó)务院国(guó)资委、证监会(huì)制定(dìng)印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发(fā)后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针对(duì)性的调查研(yán)究，会同国务院国资(zī)委、证监会(huì)起草了(le)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组(zǔ)织专家专题研讨基础(chǔ)上(shàng)，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发(fā)了《财(cái)政部办公(gōng)厅关于征求(qiú)〈国有企业(yè)、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所管理办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘(pìn)办(bàn)法》重点突出(chū)、内容(róng)全面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操作(zuò)性(xìng)高，有助于推进建(jiàn)立以质量为导向的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助于(yú)规范国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为，促进注(zhù)册会计师(shī)行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建(jiàn)议。我们(men)对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意(yì)见(jiàn)的基础上，对(duì)征(zhēng)求意见稿作了进一步(bù)修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主(zhǔ)要(yào)包含五方面(miàn)内容：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包(bāo)括(kuò)制定依(yī)据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公(gōng)开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平(píng)和审计费用的分值(zhí)权重、具(jù)体评分标准、最(zuì)高限价、审计费用(yòng)浮动等事项进行(xíng)规定。三(sān)是(shì)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)轮(lún)换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师(shī)轮换、信息披露等重点事项规(guī)范。四是监督检查。五是(shì)附(fù)则。

　　从(c龙湖陈序平出生日期 龙湖是国企还是民营企业óng)具(jù)体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏(è)制恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)，突出(chū)质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值权重应(yīng)不低于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要(yào)求(qiú)将所有(yǒu)会计(jì)师事(shì)务所的报(bào)价(jià)平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给(gěi)出了审计费用报价得(dé)分(fēn)公式。评价要素至少应当包括审(shěn)计费用报价、事务所资质条件、执业(yè)记录(lù)、质量(liàng)管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他(tā)资源(yuán)配(pèi)备(bèi)、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水(shuǐ)平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换(huàn)规(guī)定，强化独立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有(yǒu)企业(yè)（含(hán)国有控(kòn龙湖陈序平出生日期 龙湖是国企还是民营企业g)股上市公司）连续聘(pìn)用同一会计师事(shì)务所的(de)时间不超过(guò)8年，确(què)有(yǒu)需要的，可(kě)按规定(dìng)延(yán)长至不超过10年，之后须开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡(dù)，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了(le)衔(xián)接(jiē)方式，如果国(guó)有(yǒu)企业当前(qián)执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者(zhě)没有规定(dìng)的，由履行出资(zī)人职责的机构统筹安(ān)排(pái)，两年内(nèi)完成衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人和签字(zì)注(zhù)册会计(jì)师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情(qíng)形下的(de)轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师法》等(děng)法律规定，会计(jì)师事务所承(chéng)接(jiē)业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营主体，依法执业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘办法》指(zhǐ)标(biāo)公开、规则明(míng)确，设定的各(gè)项标准适用于中国境内依法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求(qiú)企业在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)过程中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信(xìn)息(xī)、评价要素和(hé)评分标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间(jiān)，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业(yè)不得以不合理的条件限制或者排斥(chì)潜在拟应(yīng)聘会计师(shī)事务所，不得为个别会计师(shī)事务所量身定制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审(shěn)计委员会(huì)的职责包括：制定选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)的政策、流程(chéng)及相(xiāng)关内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评价要素和(hé)具体评分(fēn)标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任(rèn)会计(jì)师事务(wù)所和审计费用建议(yì)，监督及评估会计师事务(wù)所审计工(gōng)作，定期向董事会提交会计师事务所履职情况(kuàng)报告和审计委员会(huì)监督(dū)情况报告等。审计委员(yuán)会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜(shèng)任(rèn)能力不(bù)足(zú)的会计师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审计(jì)费用变(biàn)动较(jiào)大(dà)、轮换会计师(shī)事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的重(zhòng)要(yào)制度(dù)安(ān)排，各级财政部(bù)门、国(guó)有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应当高度重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)有效实(shí)施。一是加大宣(xuān)传(chuán)和指导(dǎo)力(lì)度，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可结合本地区实(shí)际情况进一步探索(suǒ)选聘会计(jì)师(shī)事务所具体指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二(èr)是(shì)加大监(jiān)督检查力度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对(duì)违反规定的企业和(hé)会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监督管(guǎn)理机构要加强沟通(tōng)协调，健全完善工作机制，密切(qiè)协作，形(xíng)成合力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施《选聘(pìn)办法》的(de)各项(xiàng)工作(zuò)。

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