今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不arctan1怎么算出来的，arctan1怎么算？是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处arctan1怎么算出来的，arctan1怎么算？理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèarctan1怎么算出来的，arctan1怎么算？i)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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