今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款(k天兵天将指哪个生肖，天兵天将指哪个生肖的动物uǎn)税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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