今天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货(hu希思黎什么档次的品牌，希思黎和雅诗兰黛哪个档次高ò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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