日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国(guó)资委财(cái)管运行局(jú)、证监会(huì)会计(jì)部有(yǒu)关(guān)负责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计(jì)师事务所管(guǎn)理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业(yè)质量高的会计师事(shì)务所，有(yǒu)利(lì)于保证审(shěn)计报告(gào)的质量。当(dāng)前(qián)，国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所相关(guān)工作尚(shàng)存(cún)在制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规(guī)范。部(bù)分企(qǐ)业选聘会计师事务(wù)所时，未明确具(jù)体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生(shēng)。个别企业在招标过(guò)程中简单把低(dī)价作为选聘的首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于项(xiàng)目成(chéng)本为代价承接业务，引(yǐn)发(fā)恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审计(jì)资源投入不足，审计质量难以得到有(yǒu)效保证。三(sān)是会计师事务所(suǒ)轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类国企(qǐ)做法不一(yī)，执行(xíng)尺度不一，亟需形(xíng)成统(tǒng)一规范的(de)轮换制度，实现轮换年限和审计成(chéng)本、审计风险之(zhī)间的合(hé)理平(píng)衡。四是审计委员(yuán)会责任(rèn)有待(dài)进一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促进注(zhù)册(cè)会计师行业健康发展的意(yì)见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确(què)要求(qiú)推(tuī)进以质量为(wèi)导向的会计师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落实(shí)上述要求，保护会计师事务所(suǒ)和利益相关方的合法权益(yì)，规(guī)范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为，促进公平竞(jìng)争，推动提升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)，财政部(bù)会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会制(zhì)定(dìng)印发(fā)了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布(bù)经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发(fā)后(hòu)，我们即启(qǐ)动了(le)《选聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会(huì)同国务(wù)院国资委、证监(jiān)会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关(guān)单(dān)位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政部办公(gōng)厅(tīng)关(guān)于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见总体(tǐ)认为，《选聘(pìn)办法》重点突出(chū)、内容全(quán)面(miàn)、指导(dǎo)性强、可(kě)操作性高，有(yǒu)助于推进建(jiàn)立以(yǐ)质量为(wèi)导向(xiàng)的会计师(shī)事(shì)务(wù)所选聘机制，有助(zhù)于比玉皇大帝还大的是谁，比玉皇大帝还厉害的是谁规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所行为(wèi)，促进注册会计师行(xíng)业的(de)公平(píng)竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分(fēn)反馈(kuì)意(yì)见提出(chū)了(le)一些(xiē)具(jù)体的修(xiū)改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见进(jìn)行了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对(duì)征求意见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方(fāng)面内(nèi)容：一是总体说(shuō)明，主要包(bāo)括(kuò)制定(dìng)依据、适(shì)用(yòng)的企业范(fàn)围(wéi)、适(shì)用(yòng)的选聘事(shì)项等。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质(zhì)量管理(lǐ)水平和审计费用(yòng)的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高限价(jià)、审计(jì)费用浮动等事项进行规定。三是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人(rén)和注册会计(jì)师轮换、信(xìn)息披露等重点事(shì)项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看(kàn)，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值(zhí)权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的(de)分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事(shì)务所的报价平均值作为选聘基准价(jià)，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素至少(shǎo)应(yīng)当包括审计费用报价(jià)、事务(wù)所资质条件、执业(yè)记录、质量(liàng)管理水平(píng)、工作方案、人力(lì)及(jí)其(qí)他资(zī)源配(pèi)备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立性要(yào)求(qiú)。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘用同一(yī)会计师事务所的(de)时间不超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过(guò)渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔(xián)接(jiē)方式，如果国有企业当前执行的轮(lún)换规定与《选聘(pìn)办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹(chóu)安排，两(liǎng)年(nián)内(nèi)完成衔接(jiē)工(gōng)作(zuò)。对于审计(jì)项(xiàng)目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形(xíng)下(xià)的轮换要求和(hé)冷却(què)期制度(dù)。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注册会计师(shī)法》等法律(lǜ)规定，会计师事(shì)务所承接业务不受行(xíng)政区域、行(xíng)业限制，各类会计(jì)师事务(wù)所是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标(biāo)公开(kāi)、规则(zé)明(míng)确，设定的各项(xiàng)标准适用于中国境内(nèi)依法成立的(de)所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所过程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘信息、评价要素(sù)和评分标(biāo)准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示(shì)选(xuǎn)聘(pìn)结果。明确要求(qiú)企业(yè)不得(dé)以(yǐ)不合理(lǐ)的条件限制(zhì)或(huò)者排(pái)斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为(wèi)个别会计师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四(sì)是压(yā)实审计委(wěi)员(yuán)会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明(míng)确，审计委(wěi)员(yuán)会的(de)职(zhí)责包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的政(zhèng)策(cè)、流程及相关内部控制制(zhì)度，提(tí)议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文件、确(què)定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟(nǐ)聘任会计师事务所(suǒ)和审计费用(yòng)建议，监督(dū)及评估会计(jì)师事务所审计工作，定期向董事会提交会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)履职(zhí比玉皇大帝还大的是谁，比玉皇大帝还厉害的是谁)情况报告和(hé)审计委(wěi)员(yuán)会监督情况报告等。审计(jì)委员会(huì)应(yīng)当(dāng)重点关(guān)注的(de)事项(xiàng)包括：企业(yè)可能存在不合(hé)理变更会计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力(lì)不足(zú)的(de)会计(jì)师事务所、审计独立性存疑(yí)、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮换会计师事(shì)务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的(de)重要制度安排(pái)，各(gè)级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督(dū)管理机构应当高度(dù)重视(shì)，进一步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一是加大宣传(chuán)和指(zhǐ)导力度，从企业(yè)和会计师事务所(suǒ)两个(gè)层面做好(hǎo)培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各地可结合本(běn)地区实际情况进(jìn)一步探索选聘会计师(shī)事务所(suǒ)具(jù)体(tǐ)指引，指导企(qǐ)业规(guī)范选(xuǎn)聘。二是加大监(jiān)督(dū)检查力(lì)度，切实做好(hǎo)事(shì)中事(shì)后监管，对违反规定的企业和会计师(shī)事务所要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机(jī)构要加强沟通协调(diào)，健全完善工作(zuò)机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工作(zuò)。

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