今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)香港区号是多少款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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