今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)曼妙是什么意思解释，身姿曼妙是什么意思查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算曼妙是什么意思解释，身姿曼妙是什么意思方(fāng)式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提(tí)前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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