消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就怎么查询韩国签证结果，怎么查询韩国签证结果进度该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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