今天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发km是公里吗，1km等于多少公里(fā)生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需(xū)就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加km是公里吗，1km等于多少公里 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

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