今天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的(de)会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ当日事当日毕什么意思，今日事今日毕,勿将今事待明日)了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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