今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房(f三晋大地是什么意思，三晋大地三晋指的是哪儿áng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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